Calculateur des amortissements selon les modes les plus courants

C'est un simulateur en ligne qui permet de présenter les tableaux d'amortissement des immobilisations en utilisant les modes les plus courants dans le monde : Le système linéaire, le système dégressif américain , le système dégressif français , dégressif espagnol, le système SOFTY, le système décroissant , le système des unités d'oeuvre. Ce calculateur professionnel gratuit , tient compte de la valeur résiduelle et de l'acquisition au cours de l'année comptable. Il peut être utilisé par les étudiants et les professionnels ne disposant pas de logiciels de comptabilité ou de logiciels limités. Ce calculateur est paramétrable.

Calculateur des amortissements comptables

C'est quoi l'amortissement comptable

Avant de parler de l'amortissement, il faut comprende comment calculer le résulat comptable d'une période ou d'une année.

Résultat de la période = chiffre d'affaires de la période - La somme des consommations de la période

Les consommations représentent toutes les charges de l'entreprise tels que les matières consommées, les salaires payés, les impôts et les services

Cependant, on remarque que l'entreprise utilise au cours de la période du matériel. La valeur de ce matériel diminue petit à petit jusqu'a devenir égale à 0 après quelques années. Donc il faut considérer cette perte de valeur comme une consommation ou comme une charge.

L'amortissement, c'est la constatation de la diminution de valeur du matériel en comptabilité. Il s'agit de considérer cette perte comme une charge. Et puisqu' un matériel sera utilisé plusieurs années (ou périodes), il faut prendre comme une charge , une part du cout d'acquisition de ce matériel. La détermination de cette part dépend du mode d'amortissement choisi (Libéaire, dégressif, croissant, SOFTY...). Le choix d'une méthode dépend de plusieurs facteurs tels que la législation fiscale du pays, les objectifs de l'entreprises,

Quels sont les rôles des amortissements?

Rôles comptable et fiscal des amortissements

Comptablement, l'amortissement permet d'augmenter les charges d'une entreprise, ce qui a pour effet de diminuer le résultat de la période. En effet on constate en comptabilité la perte de valeur subie par un matériel. Il permet d'étaler le cout d'une immobilisation sur plusieurs années. Cet étalement a pour objectif de refléter la consommation réelle du bien.

En même temps, il permet de présenter les élements du bilan à leurs valeur "réelle" ou presque. En effet, le bilan doit refléter la réalité du patrimoine de l'entreprise. Donc dans un bilan on doit trouver la valeur nette de l'immobilisation. Si un camion a été acquis en début de 2025 à 50 000 euros, il va perdre 10000 euros de sa valeur par an. Après deux ans , il va figurer au bilan avec un montant de 30 000euros seulement.

Fiscalement, l'amortissement est une charge qui diminue le résultat et par conséquent il permet de diminuer les impôts à payer. C'est pour cette raison que les règles de l'amortissement fiscal diffèrent dans pays à l'autre. Généralement, la majorité des entreprises favorisent les règles fiscales aux règles comptables pour bénéficier de l'abattement fiscal. Dans cette page, je vais présenter les modes d'amortissement les plus connues dans le monde. Mais il y a tellement de lois fiscales , qu'on peut pas toutes les présenter.

Rôle économique des amortissements

Constater en comptabilité l'amortissement comme charge malgrè qu'il n y a aucun décaissement, permet à l'entreprise d'épargner un peu d'argent pour financer le remplacement de ce matériel à la fin de sa durée de vie. En effet par l'amortissement, on diminue artificiellement le résultat. On dit que l'amortissement est une charge non décaissable ou une charge calculée mais non payée.

Notions de bases

Pour calculer l'amortissement comptable ou pour présenter le plan d'amortissement, certaines notions doivent être comprises

Cout d'acquisition des immobilistaions

En comptabilité, un matériel est enregistré par son cout (hors taxes récupérables). Il y a ici deux notions différentes :
- Le prix d'achat: le montant payé au vendeur (fournisseur).
- Le cout d'achat : le montant payé au vendeur + les frais liés à cet achat.

Exemple : On est en France, on achète un PC importé de la Chine. On paye un prix de 400 euros au fournisseur chinois "YANG". On paye les frais de transport 30 euros et les droits de douane française de 170 euros. le cout sera de 600 euros.

La durée de vie du matériel

Il s'agit d'un nombre d'années (2 ans , 4.5 ans , 20 ans ) que l'entreprise estime utiliser le matériel dans les bonnes conditions. C'est une prévision. Généralement ce nombre diffère d'un pays à l'autre et dépend de la nature du matériel. En effet la législation fiscale est différente dans notre monde .

Voici quelque exemples : Un PC a généralement une durée de vie entre 2 et 3 ans. Un camion a une durée de vie entre 4 et 7 ans. Un local (la construction et non pas le terrain) a une durée de vie supérieure à 20 ans.

Une dernière remarque : Pour un PC dont la durée de vie est 2 ans, l'entreprise peut l'utiliser 6 mois ensuite le vendre et elle peut aussi l'utiliser 5 ans.

la valeur résiduelle

Généralement, il se peut qu'on peut vendre un matériel utilisé après la fin de sa durée de vie . Dans ce cas ont dit qu'il y a une valeur résiduelle. Donc la valeur résidiuelle est le prix de cession net du matériel à la fin de sa durée de vie. c'est une valeur prévisionnelle déterminée le jour de l'acquisition. Géneralement la valeur résiduelle est considérée comme nulle.

Exemple 1 :En début de 2025, On achète une voiture à 20000 euros. Durée de vie : 5 ans. On estime qu'on peut vendre cette voiture en 2030 à 3000 euros nets. donc la valeur résiduelle est 3000 euros

Remarque 1 : Si on estime qu'on peut vendre la voiture à un prix de 3000 euros mais le l'opération de la vente engendre des frais de 400 euros , alors la valeur résiduelle est 2600 euros.

Remarque 2 : Comment déterminer le prix de vente en 2030 ? Il y a des techniques pour le faire ... personnellement je ne les connais pas

Remarque 3 : Il y a un cas très rare ou la valeur résiduelle est négative . En effet pour se débarrasser de l'ancien matériel , on dépense de l'argent ...

Exemple 2 :En début de 2025, On achète une imprimante à 200 euros. Durée de vie : 3 ans. On estime qu'on va jeter cette imprimante par la fenêtre en 2028. donc la valeur résiduelle est 0 euros.

Valeur amortissable ou base de l'amortissement

Si on considère qu'un matériel d'un cout de 10000 euros aura une valeur résiduelle de 2000 euros après 5 ans. Donc la perte de valeur en 5 ans sera de 8000 euros. Ce montant de 8000 est la base amortissable. C'est le montant qui sera réparti entre les 5 ans. On peut dire pour simplifier que la perte de valeur sera 8000/5 = 1600 par an.

Base amortissable = Cout d'acquisition - Valeur résiduelle

Puisque la valeur résiduelle est généralement nulle, la base d'amortissement est généralement égale au cout d'acquisition

Taux d'amortissement

Ce taux dépend de la durée de vie. Si la durée de vie est 4 ans , alors on peut dire que le matériel va perdre 25 % de sa valeur chaque année . La formule du taux

Taux d'amortissement = 1/durée de vie

Exemple 1 : Durée de vie 5 ans alors taux = 1/5 = 0.2 soit 20%

Exemple 2 : Durée de vie 6 ans et 3 mois alors taux = 1/6.25 = 0.16 soit 16%

Valeur comptable nette

Chaque année, et par l'utilisation, la valeur du matériel diminue. On peut calculer la nouvelle valeur de ce matériel à la fin de chaque année (ou même à tout moment). La formule de la valeur comptable nette est :

Valeur comptable nette = Cout d'acquisition - somme des amortissements

Exemple 1 : On suppose un matériel acquis au début de 2025 à 3600 euros. Sa durée de vie probable est 3 ans. Donc la perte de valeur annuelle sera de 3600/3 = 1200. c'est l'amortissement annuel la première année l'amortissement = 1200. Donc sa VCN à la fin de 2025 sera 3600 - 1200 = 2400 euro.
la deuxième année l'amortissement = 1200. Donc sa VCN à la fin de 2026 sera 3600 - (1200+1200) = 1200 euro.
la troisième année l'amortissement = 1200. Donc sa VCN à la fin de 2027 sera 3600 - (1200+1200+1200) = 0 euro.

Remarque 1 : La VCN est une valeur calculée et non pas réelle. En effet sur le marché en 2027 , le matériel peut être vendu à 700 euro alors que en comtabilité il vaut 0

Remarque 2 : La VCN est une valeur calculée à une date précise. Donc il y a autant de VCN que que de dates. On a ci-haut calculé 3 VCN et on peut calculer d'autres. Par exemple la VCN au 1-2-2025 . On cherche ici la valeur du matériel, un mois après l'acquisition. La réponse sera simple : si le matériel perd 1200 euro de sa valeur en une année, alors il perdra seulement 100 euros par mois. donc la VCN sera 3600 - 100 = 3500 euros

Le prorata temporis

Si on achète un matériel au 1-1-2025 pour 3600 euros, et que sa durée de vie est 3 ans , alors il est simple de dire que l'amortissement de l'année 2025 est 3600/3 = 1200 .

Si on achète le même matériel au 1-12-2025 ,alors il évident que la diminution de valeur ne sera pas 1200 car 1200 est un amortissement d'une année entière et non pas un seul mois. Dans ce cas il faut tenir compte de la période réelle d'utilisation qui est un seul mois. Et l'amortissement sera de 1200/12 = 100 seulement.c'est le principe du prorat temporis : il faut tenir compte de la durée réelle d'utilisation et l'amortissement sera proportionnel à cette durée

Si on achète le même matériel au 10-11-2025, dans ce cas le matériel est utilisé du 10-11 au 31-12. Alors un problème se pose. On va compter 2 mois , 1 seul mois , on compte le nombre de jours ou comment faire ? Là encore chaque pays est chaque entreprise a ses propres règles.

Certains utilisent le mois : dans ce cas si le matériel est acquis avant le 15 alors , le mois en question est compté. Exemple si la date est 10-11-2025 on compte 2 mois et si la date est 20-11-2025 on compte 1 mois. Dans le calculateur ci-haut j'utilise le mois.

Certains utilisent le demi-mois : dans ce cas l'année compte 24 demis. Si le matériel est acquis avant le 8 (ou le 23 ) alors , le demi-mois en question est compté. Exemple si la date est 10-11-2025 on compte 3 demi-mois et si la date est 7-11-2025 on compte 4 demi-mois. l'amortissement du demi-moi est calculé ainsi : 1200/24 = 50. Ensuite on multiplie par le nombre de demi-mois

Certains utilisent le jour : dans ce cas l'année compte 360 jours (ou 365). Exemple si la date est 10-11-2025 on compte20 jours en novembre et 31 en décembre pour trouver 51 jours. l'amortissement d'un jour est calculé ainsi : 1200/360 = 33.33. Ensuite on multiplie par le nombre de jours : 33.33*51 = 170 euro

Certains utilisent le trimestre , le demi-trimestre, le semestre et il y a ceux qui utilsent l'année.

Les modes d'amortissement comptable

Il y a plusieurs modes d'amortissement comptables qui diffèrent d'un pays à l'autre et d'une entreprise à l'autre. Dans tout les cas , il s'agit de répondre à la question : Comment étaler cette charge sur plusieurs années. généralement il y a 5 façons principales pour calculer l'amortissement :

Amortissement linéaire

Le montant de l'amortissement annuel est presque égal pour toutes les années. C'est le mode le plus connu et répandu. Généralement il est appliqué de la même façon dans le monde. Vous trouvez ci-bas une explication plus détaillée avec des exemples.

Amortissement décroissant ou dégressif

Le montant de l'amortissement de la première année est élevé puis il diminue au cours des années suivantes. Vous trouvez ci-bas une explication plus détaillée avec des exemples portant sur le mode dégressif espagnol et la méthode SOFTY

Amortissement dégressif mixte

c'est un mélange entre l'amortissement dégressif et linaire.Le montant de l'amortissement annuel est élevé au cours des premières années puis diminue puis il devient linéaire à la fin des dernières années.Vous trouvez ci-bas une explication plus détaillée avec des exemples sur l'amortissement dégressif américain, l'amortissement dégressif français et l'amortissement dégressif espagnol mixte. Pour ces trois mode, le principe global est le même mais, il y a des petites différence surtout à la détermination du montant annuel des amortissement des dernières années.

Amortissement croissant

Le montant de l'amortissement annuel est élevé au cours des premières années puis diminue au cours des dernières années. Vous trouvez ci-bas une explication plus détaillée avec des exemples.

Amortissement variable

Le montant de l'amortissement annuel de chaque année dépend de degrè d'utilisation du matériel. Vous trouvez ci-bas une explication plus détaillée avec des exemples.

Exemple d'application et pays

Dans ce qui suit je vais expliquer chaque mode et je donnerais un exemple chiffré se basant sur un matériel acquis pour 4800 euros et amorti sur 4 ans.(Taux 25 %) et dont la valeur résiduelle est nulle. En utilisant les mêmes données, on peut distinguer les différences entre ces modes. Il faut comprendre aussi, qu'un mode d'amortissement français est appliqué en France mais aussi dans d'autres pays. Le mode des USA est aussi appliqué dans beaucoup de pays.

L'amortissement constant ou linéaire : Explication et exemples

C'est le mode le plus utilisé dans le monde.Il s'agit d'étaler la charge sur la durée de façon constante pour toutes les années. Cette méthode applique le principe du prorata temporis.

Exemple 1 : Le matériel est acquis le 1-1-2025. L'amortissement annuel sera 4800/4 ou 4800*0.25 = 1200. Donc en 2025 : 1200 ; en 2026 : 1200 ; en 2027 : 1200 et en 2028 : 1200

On remarque bien que pour chaque année on applique de nouveau le taux 25 % sur le cout du matériel pour trouver l'amortissement ! 4800*0.25 = 1200

Exemple 2 : Le matériel est acquis le 1-3-2025. L'amortissement annuel sera 1200. Cependant , le matériel est acquis au cours de l'année .l'amortissement de la première année sera seulement de (1200/12) *10 = 1000 et l'amortissement de la dernière année sera 100*2 = 200

L'amortissement dégressif américain : Explication et exemples

Utilisé en USA et angleterre . C'est un système mixte (dégressif au début + linéaire à la fin) . Il s'agit d'étaler la charge sur la durée de façon inégale entre les années. Le montant de l'amortissement de la première année est élevé puis diminue au fur des années. Cette méthode applique le principe du prorata temporis. La démarche à suivre est la suivante : Il s'agit de calculer un nouveau taux d'amortissement élevé.La formule du calcul du taux dégressif est :

Taux dégressif = taux linéaire *coefficient

Exemple : taux dégressif = 0.25*2 = 50 %

Le coefficient utilisé dépend de la nature du matériel , sa durée de vie et la législation du pays. Ces coefficients sont géneralement de 1.25 à 3 par un pas de 0.25

Ce taux est toujours appliqué sur la valeur restante (base d'amortissement restante) et non pas sur le cout d'acquisition.

Cependant, on doit basculer à un autre taux linéaire , lorsque le taux linéaire devient supérieur au taux dégressif. Ce taux linéaire recalculé chaque année et sa formule est :

taux linéaire = 1/durée de vie restante en années

ou taux linéaire = 12 /durée de vie restante en mois

Exemple : Le matériel de 4800 est acquis le 1-3-2025. Durée de vie : 4 ans. taux linéaire : 25% . coefficient de dégressivité 2. Donc taux dégressif : 2*0.25 =50 %.

Puisque le matériel est acquis au cours de l'année, l'amortissement sera de 10 mois seulement soit 4800*0.5*10/12=2000. Ainsi la valeur amortissable devient 4800 -2000 = 2800. La deuxième année l'amortissement est 2800*0.5 = 1400 .Pour le reste des années, on calculera le taux linéaire et on le compare au taux dégressif. Si le taux linéaire est supérieur alors on l'utilise

L'année 2028 le taux linéaire devient supérieur au taux dégressif, alors on applique le linéaire. Pour la dernière année, on peut appliquer le dernier taux linéaire 100 % ou tout simplement solder les calculs. Voici les amortissements calculés

AU lieu des taux, On peut aussi comparer l'annuité d'amortissement dégressif à celui linéaire et basculer vers le linéaire, lorsque ce dernier est supérieur.

L'amortissement dégressif double américain : Explication et exemples

C'est un cas particulier de l'amortissement dégressif américain ci-haut . On dit double car le coefficient de dégrssivité (coefficient d'accélération) est égal à 2 ( ou 200%)

L'amortissement dégressif français (mixte) : Explication et exemples

C'est un système mixte (dégressif au début + linéaire à la fin). Il suit les mêmes règles que celui du dégressif américain sauf pour le calcul du taux linéaire chaque année. En effet le système américain tient compte de la durée de vie restante en années et fractions d'année (2.3 ans ou 1.75 an ) alors que le système français arrondie les années restantes à l'arrondi inférieur (2 ans , 3 ans ...)

Donc , on doit basculer à un autre taux linéaire , lorsque le taux linéaire devient supérieur au taux dégressif. Ce taux linéaire recalculé chaque année et sa formule est :

taux linéaire = 1/durée de vie restante en années entières

Exemple : Le matériel de 4800 est acquis le 1-3-2025. Durée de vie : 4 ans. taux linéaire : 25% . coefficient de dégressivité 2. Donc taux dégressif : 2*0.25 =50 %.

Puisque le matériel est acquis au cours de l'année, l'amortissement sera de 10 mois seulement soit 4800*0.5*10/12=2000. Ainsi la valeur amortissable devient 4800 -2000 = 2800. La deuxième année l'amortissement est 2800*0.5 = 1400 .Pour le reste des années, on calculera le taux linéaire et on le compare au taux dégressif. Si le taux linéaire est supérieur alors on l'utilise

Le plan d'amortissement sera

L'amortissement dégressif espagnol : Explication et exemples

Il s'agit d'étaler la charge sur la durée de façon inégale entre les années. Le montant de l'amortissement de la première année est élevé puis diminue au fur des années. Cette méthode applique le principe du prorata temporis. La démarche à suivre est la suivante : Il s'agit de calculer un nouveau taux d'amortissement élevé. La formule du calcul du taux dégressif est :

Taux dégressif = taux linéaire *coefficient

Le coefficient utilisé dépend de la nature du matériel , sa durée de vie et la législation du pays. Ces coefficients sont géneralement de 1.25 à 3 par un pas de 0.25

Exemple : taux dégressif = 0.25*1.5 = 37.5 %

Ce taux est toujours appliqué sur la valeur restante (base d'amortissement restante) et non pas sur le cout d'acquisition.

Cependant, lorsqu'on atteint la dernière année, l'amortissement sera égal à la valeur restante à amortir. C'est pour ça que c'est un système facile à appliquer.

Exemple : Le matériel de 4800 est acquis le 1-3-2025. Durée de vie : 4 ans. taux linéaire : 25% . coefficient de dégressivité 1.5 Donc taux dégressif : 1.5*0.25 =37.5 %. Donc la date de fin de l'amortissement est 1/3/2029 (2029 est la dernière année)

L'amortissement de la première année est égal à l'amortissement de 10 mois soit 4800*0.375*10/12 = 1500. Ensuite on applique ce taux sur les années suivantes sauf la dernière année. La dernière année l'amortissement = valeur restante.

L'amortissement dégressif espagnol mixte : Explication et exemples

Il est semblable à l'amortissement dégressif espagnol sauf pour les dernières années. En effet, pour chaque année on compare l'annuité d'amortissement dégressif avec l'annuité constante calculée sur la valeur amortissable initiale (et non pas sur la valeur restant à amortir). Si l'annuité constante est supérieure à l'annuité dégréssive, on utilise :
- Le montant de l'annuité constante ou
- Le valeur restant à amortir (si elle est inférieure)

Exemple : Le matériel de 4800 est acquis le 1-3-2025. Durée de vie : 4 ans. taux linéaire : 25% . coefficient de dégressivité 1.5 Donc taux dégressif : 1.5*0.25 =37.5 %. Donc la date de fin de l'amortissement est 1/3/2029 (2029 est la dernière année)

L'amortissement de la première année est égal à l'amortissement de 10 mois soit 4800*0.375*10/12 = 1500. Ensuite on applique ce taux sur les années suivantes. L'annuité d'amortissement constante = 4800*0.25 = 1200.

L'amortissement dégressif de la troisième année est égal à 2062.5*0.375 = 773.44 . Ce montant est inférieur à 1200 donc on utilise 1200 jusqu'à la fin du tableau . Pour la dernière année l'amortissement est égal à la valeur restant à amortir.

L'amortissement SOFTY : Explication et exemples

Il s'agit d'étaler la charge sur la durée de façon inégale entre les années. Le montant de l'amortissement de la première année est élevé puis diminue au fur des années. Ce système ne peut être appliqué que lorsque la durée de vie du matériel est un nombre entier.Cette méthode applique le principe du prorata temporis la demarche à suivre est la suivante :

Etape 1 :Calculer le total des années . Par exemple un matériel dont la durée de vie est 4 on trouve un total de 4+3+2+1 = 10

Etape 2 :

L'amortissement d'une année = cout du matériel * durée restante/total des années

Exemple : Amortissement de la première année = cout *4/10

Exemple 1 : Si on poursuit avec le même exemple du matériel de 4800 avec une durée de vie de 4 ans et acquis le 1-1-2025. Le plan sera le suivant

Exemple 2 : On reprend le même exemple précedent, mais on suppose que le matériel a été acquis le 1-3-2025. Cette méthode applique le principe du prorata temporis. Donc l'amortissement de la première année sera 1920*10/12 = 1600 ou (4800*4/10)*10/12. Donc le taux 4/10 ou 40 % a été appliqué sur une période de 10 mois seulement.

La deuxième année est un peu compliquée : en effet dans la première année , on a appliqué 4/10 pendant 10 mois seulement . il faut compléter les 2 mois avec un taux de 4/10 (40 %) et appliquer le deuxième taux (3/10 ou 30 %) sur les 10 mois suivants. donc pour la deuxième année et les années suivantes, on appliquera deux taux par an.

Amortissement année 2 = [(4800*4/10)*2/12] + [(4800*3/10)*10/12] = 320+1200=1520

Amortissement année 2 = 160*2+ 120*10 = 1520 avec 160 et 120 les amortissements par mois avec chacun des taux.

Le tableau complet est le suivant

L'amortissement progressif ou croissant : Explication et exemples

C'est exactement l'inverse de la méthode SOFTY. Il s'agit d'étaler la charge sur la durée de façon inégale entre les années. Le montant de l'amortissement de la première année est faible puis augmente au fur des années. Ce système ne peut être appliqué que lorsque la durée de vie du matériel est un nombre entier.Cette méthode applique le principe du prorata temporis la demarche à suivre est la suivante :

Etape 1 :Calculer le total des années . Par exemple un matériel dont la durée de vie est 4 on trouve un total de 4+3+2+1 = 10

Etape 2 :

L'amortissement d'une année = cout du matériel * rang de l'année/total des années

Exemple : Amortissement de la première année = cout *1/10

Exemple 1 : Si on poursuit avec le même exemple du matériel de 4800 avec une durée de vie de 4 ans et acquis le 1-1-2025. Le plan sera le suivant

L'amortissement par unité d'oeuvre ou variable : Explication et exemples

Il s'agit de répartir le cout du matériel en proportionnellement à une unité choisie. Cette unité peut être le km pour les camion, les pièces fabriquées pour une machine , le nombre d'heures pour un matériel ..

Exemple : Prenons le cas d'une machine d'une valeur de 4800 euros. On estime qu'elle peut fabriquer durant toute sa vie 10000 pièces. L'amortissement de la première année sera (4800/10000)*2500 = 1200